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补交去年的房产税、印花税和滞纳金、罚款账务如何处理

时间:2020-11-24 09:28:54 /人气:701 ℃
来自zhangchengqi1的回答: 首先要看被税务局查处是什么时间的。如果这个事件是在财务报表报出日之前发生的,按照资产负债表日后事项,应该调整以前年度损益调整:借:利润分配-未分配利润贷:应付税费借:应交税金-应交所得税(按照补交税金的25%,注意,不可把滞纳金和罚款计入)贷:利润分配-未分配利润如果以前年度计提过盈余公积,再相应冲回盈余公积借:盈余公积贷:利润分配-未分配利润如果被税务局罚款是在财务报表日之后发生的,那就计入本年损益借:管理费用(补交印花税)借:主营业务税金(补交营业税)借:营业外支出(滞纳金和罚款)贷:应付税费当然,如果你的补交税金和罚款金额明显不重大,那么直接进入本年损益也是可以的,只要低于审计的重要性水平即可。因为如果你要调整以前年度损益调整,那么你在年度汇算清缴的时候还要因为损益影响做纳税调整。将滞纳金和罚款做纳税调增收入。这样是很麻烦的,还要调整审计报告。还不如直接进本年来的干脆。 来自xyc1984819的回答: 借:管理费用-办公费 营业外支出 贷:银行存款


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